- 纳税人在税务检查中的权利和义务是如何规定的
- 纳税人对税务机关的纳税检查应在以下几个方面做好配合： （1）纳税人在接到税务机关的检查通知后，要准备好有关资料，并在制定的日期内，安排好财务或办税人员配合税务人员检查； （2）税务检查人员到后，纳税人应核对税务人员的检查证件，如有不符，应拒绝接受检查；
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- 纳税人在税务检查中的权利与义务
- 1、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。 2、有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。 3、税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。 4、纳税人具有知情权、陈述权、申辩权、申请行政复议权、提起行政诉讼权、请求国家赔偿的权力、控告、检举权。
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- 纳税人因特殊情况不能按期纳税是否可申请延期纳税
- 问：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的情况下是否可以申请延期纳税？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
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- 纳税人研制开发新产品、新技术、新工艺的费用应如何扣除，并有哪些特殊规定？
- 国有、集体、私营工业企业和经认定的高新技术企业、民营科技生产型企业研制开发新产品、新技术、新工艺所发生的研制开发费用，以及为此而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试制用关键设备的费用，允许税前直接扣除，但不再提取折旧；研究开发新产品、新技术、新工艺发生的各项费用，比上年实际发生额增长10%以上(含10%)的，其当年实际发生的费
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- 纳税人偷税应受到何种处罚
- 问：纳税人偷税应受到何种处罚？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定， 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；
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- 纳税人未按照规定期限缴纳税款的应如何缴纳滞纳金
- 问：纳税人未按照规定期限缴纳税款的应如何缴纳滞纳金？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定， 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
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- 纳税人为全体雇员缴纳的社会保障性缴款如何在税前扣除？
- 纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，和按规定比例交存的住房公积金列入成本中的部分，可以在企业所得税税前扣除。
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- 纳税人听证时要注意的事项都是什么？
- 纳税人听证时要注意的事项是： 要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的、视为放弃听证权利。 当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，视为放弃听证权利。听证应当予以终止。 &nb
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- 纳税人销售货物或进口哪些货物增值税税率为13%或17%
- 纳税人销售或进口下列货物，税率为13%： （1）粮食、食用植物油； （2）自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； （3）图书、报纸、杂志； （4）饲料、化
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- 纳税人向哪级税务机关提出税务行政复议申请
- 必经税务行政复议是纳税当事人提起税务行政诉讼的一个法定的诉讼前置程序，也就是说，纳税当事人不服税务机关的处理决定，应当向作出处理决定的上一级税务机关申请复议。
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- 纳税人确认为坏帐损失的应收帐款收回后如何进行税务处理？
- 分以下两种情况： （1）采用直接转销法核算坏帐损失？ 直接转销法是指在实际发生坏帐时，确认坏帐损失，计入期间费用，同时注销该笔应收帐款。在税收管理上，采用此种方法核算发生的坏帐损失，要报主管税务机关核定后才可按当期实际发生数额扣除。如果已冲销的应收
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- 纳税人税前扣除的费用有哪些主要内容？
- 费用是指纳税人每一纳税年度发生的可扣除的销售费用、管理费用和财务费用，已计入成本的有关费用除外。其中销售费用是应由纳税人负担的为销售商品而发生的费用；管理费用是纳税人的行政管理部门为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用；财务费用是纳税人筹集经营性资金而发生的费用，包括利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及其他非资本化支
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- 纳税人税前扣除的成本有哪些主要内容？
- 成本是纳税人销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产，无形资产（包括技术转让）的成本。
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- 纳税人税前扣除的确认原则有哪些？
- 纳税人税前扣除的确认一般应遵循以下原则： （一） 权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。 （二） 配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳入某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
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- 纳税人税前扣除的税金有哪些主要内容？
- 税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，教育费附加，视同为税金可以扣除。
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- 纳税人税前扣除的损失有哪些主要内容？
- 损失是指纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出、已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。
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- 纳税人取得的资本利得应计入应纳税所得额时如何进行税务处理？
- 资本利得是指纳税人由于转让、重估资本以及发生对外投资等行为而使得资本现实价值高于资本原帐面价值的差额。如果低于资本原帐面价值则为资本损失。现行企业所得税政策规定：纳税人中途转让对外投资所取得的款项，高于其帐面价值的差额，应计入应纳税所得额，照章缴纳企业所得税；其低于帐面价值的差额，计入投资损失。对于其他形式，如资产评估增值，对外投资
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- 纳税人取得的国债利息收入是否缴纳企业所得税？
- 纳税人因购买国债所得的利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。国债是指经财政部发行的用于平衡财政预算的国库券、特种国债、保值公债等，不包括国家计委发行的国家重点建设债券和人民银行批准发行的金融债券等。
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- 纳税人取得的各种财政补贴收入和减免或返还的流转税是否缴纳企业所得税？
- 纳税人取得的各种财政补贴收入和减免或返还的流转税收入中，国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的，可以不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。
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- 纳税人申报扣除的原则是什么？
- 纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的凭据；合法是指符合国家税收规定，如果其他法规规定与收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。
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- 纳税人申报税前弥补亏损的数额，必须经过哪几种方式进行审核？
- 对纳税人申报税前弥补亏损的数额，必须经过以下几种方式进行审核： 一是通过税务部门案头稽核确定的亏损额（税前弥补亏损案头稽核工作流程市局另定）； 二是经税务部门以各种检查方式确认的亏损数； 三是根据企业会计准则的规定精神,纳税人
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- 纳税人如何办理城镇土地使用税政策性减免税审批手续？
- 根据京地税地（2001）683号文件规定，凡符合城镇土地使用税政策性减免税规定的纳税人可在减免税行为发生的次月起，向主管税务所提出书面的减免税申请，办理城镇土地使用税政策性减免税的申报手续，并按要求填写《纳税单位企业减、免税申请书》和《城镇土地使用税扣除计税面积审核情况表》。对符合减免税政策的土地，在经过税务部门审批后，在符合政策减
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- 纳税人如何办理变更税务登记？
- 纳税人发生需办理变更税务登记的情形时，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。税务机关接到纳税人变更登记的申请后，应发给纳税人《变更税务登记申报审批表》一式若干份，纳税人如实填写并签名、盖章后，及时交给税务机关，税务机关审核无误后，予以变更税务登记。
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- 纳税人如何办理变更税务登记
- 纳税人发生需办理变更税务登记的情形时，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。税务机关接到纳税人变更登记的申请后，应发给纳税人《变更税务登记申报审批表》一式若干份，纳税人如实填写并签名、盖章后，及时交给税务机关，税务机关审核无误后，予以变更税务登记。
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- 纳税人如何办理延期申报
- 纳税人、扣缴义务人因故需延期申报的，应于申报期限内填报《延期申报申请审批表》，经主管税务机关核准，在核准的期限内办理申报手续。 纳税人、扣缴义务人超过纳税申报期限才提出申请延期的，按逾期申报处理。 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办
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- 纳税人如何选择中介机构办理税前扣除事项的代理事宜？
- 凡发生需经税务机关审核批准后在税前扣除事项的企业，在市地税局正式文件已确认的税务师事务所、会计师事务所范围内，自愿选择事务所并与事务所确定委托与受托事宜，签订审核协议书。
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- 纳税人如何选择申报方式？
- 纳税人可根据本企业情况选择申报方式，但实行邮寄申报和数据电文申报的必须财务制度健全、核算水平较高、纳税比较规范的纳税人、扣缴义务人、代征人。符合条件选择使用邮寄申报和数据电文申报的纳税人、扣缴义务人、代征人需报税务机关批准后方可采用相应的申报方式。
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- 纳税人如何提取的坏帐准备金才能在税前扣除？
- 可提取坏帐准备金的纳税人，除另有规定者外，坏帐准备金提取比例一律不得超过年末应收帐款余额的5‰，超过规定标准提取的坏帐准备金不得在税前扣除。纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来帐款，不得提取坏帐准备金。
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- 纳税人如何领购发票
- 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，凭核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
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- 纳税人是怎样规定的？
- 纳税人是指税法所规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税义务人可以是法人，也可以是自然人。纳税人作为纳税的主体，指明了对谁课税的问题。纳税人依法承担纳税义务，在不能完整执行纳税义务时，会受到税法制裁。 纳税人不一定是负税人。负税人一般是指最终和实际承担税收负担的人——法人或自然人。所以，当纳税人纳税后通过各种
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