- 增值税中几种销售方式应如何确定销售额
- 增值税中销售折让应如何确定销售额？ 销售折让是指货物销售或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待（如：10天内付款，货款折扣2%；20天内付款，折扣1%；30天内全价付款）。销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此，销售折扣不得从销售
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- 增值税中价外费用和逾期包装物押金应如何进行会计处理？有哪些错误的处理？
- 根据国家税务总局规定：对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额按会计制度规定，由于对价外收费一般都不在“产品销售收入”或“商品销售收入”科目中核算，而在“其他应付款”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目中核算，这样，企业在实务中时常出现对价外
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- 增值税纳税地点在何地
- 增值税纳税地点是： （1）固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税； （2）固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明向其机构所在地主管税务机关申报两税； （3）非固定
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- 增值税纳税义务发生时间为何时
- 增值税纳税义务发生时间： （1）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天； （2）进口货物，为报关进口的当天。
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- 增值税一般纳税人的认定
- (一)办理增值税一般纳税人认定的条件 已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。 (1)从事货物生产或者提供加工、修理修配(以下简称应税劳务)的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人
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- 增值税一般纳税人在办理税务登记时还应办理哪些手续
- 新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人临时认定手续。税务机关对其预计年应税销售额超过小规模纳税人标准的暂认定为一般纳税人；纳税人开业满一年后，应根据实际年应税销售额申请办理一般纳税人正式认定手续。
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- 增值税税收政策及相关会计核算
- 增值税一般纳税人应在“应交税金——应交增值税”明细帐中设置三级明细科目，即应设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”和“转出多交增值税”科目。同时，根据国家税务总局 [1998]44号文件精神，一般纳税人应在“应交税金——应交增值税”明细帐的借方增设“查补税款”专栏，用以核算经自查或税务机关检查，并经税务机关确认，已补缴以
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- 增值税税率是如何规定的？
- 增值税有三档税率：（1） 基本税率17％；（2） 低税率13％；（3） 零税率。
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- 增值税欠税的账务处理
- 笔者在税收征管中，发现不少增值税一般纳税人对“留抵税款”的概念理解不清，他们不按规定设置“应交税金——未交增值税”账户，而是根据“应交税金——应交增值税”账面余额认定有无欠款，误认为“留抵税款”是国家欠了纳税人的税款。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。结转下期
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- 遗失增值税专用发票怎么办？
- 郭老师： 我是某公司的一名业务人员，前不久去外地出差时因保管不慎，将一张空白增值税专用发票丢失。请问：遗失增值税专用发票承担什么责任？ 读者 马强 马强读者： 根据国家税务，总局发出的《关天被盗、丢失增值税专用发票的处理意见的通知》精神，被盗、丢失增值税专用发票的，按以下规定处理对遗
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- 遗失税务登记证件该怎么办
- 首先，应马上向税务登记窗口递交遗失情况的书面报告，经税务机关签章后，在本地市、地级以上的报刊上刊登遗失声明。 然后，持报刊遗失声明的原件或复印件，以及要求重新补发税务登记证件的申请报告，到税务登记窗口办理。
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- 折扣在财务会计与税法中的异同
- 会计上的折扣 折扣：会计上解释为：销售方根据购货方支付货款的时间或采购量的多少而给予的一种价格优惠。分为商业折扣和现金折扣。 （1）商业折扣，又称价格折扣，是企业为了鼓励购买者批量采购而在价格上给予一定数额的折扣，即购买越多，价格越低。通常情况下，商业折扣从商品价目单上规定的价格中直接扣算，扣减后的净额才是实际售价。因此，购销双方均是以折扣后的净额，即实际价格计算反映，也就
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- 在几地工作或提供劳务的临时来华人员应在何处纳税？
- 在几地工作或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税的日期为准，在某一地达到申报纳税的日期，即在该地申报纳税，但准予提出申请，经批准后，也可固定在一地申报纳税。
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- 欲规避财务风险 先选好结算方式
- 从本质上看，委托代销、分期收款销售与直接收款销售结算方式并无太大区别，它们最终都表现为货物所有权的转移和货款的收取，只是结算的方式不同而已。但从税收角度来看，不同的结算方式，将导致应税收入的确认时间不同，纳税人缴纳税款的时间也不同。由于税金缴纳均为现金形式，企业如果能够在取得现金后进行税金支出显然是最好的选择，这也可以减少财务风险。所以，企业在销售货物时，应尽量朝这个方向努力。
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- 在应付税款法下如何进行会计处理？
- 企业按应纳税所得计算的应缴所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金. 应交所得税”科目。实际上缴所得税时，借记“应交税金一应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。期未，应将”所得税”科目的借方余额转人“本年利润”科目，结转后“所得税”科目应无余额。
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- 在享受减免或返还的流转税应计入应纳税所得额时如何进行的税务处理？
- 纳税人享受减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章缴纳企业所得税。纳税时间上对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润缴纳企业所税税；对先征税后返还或先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润缴纳企业所得税。会计处理如下： 借：银行存款？ 贷：本年利润
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- 在什么样的情况下，税务行政复议终止
- 问：在什么样的情况下，税务行政复议终止？ 答：新税务行政复议规则规定在行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止： （1） 依照规则第三十八条规定撤回行政复议申请的； （2） 行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的； （3） 申请人死亡，没有继承人或者继承人放弃行政复议权利的； （4）作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受
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- 在什么情况下停止或不准一般纳税人领购使用增值税专用发票
- 一般纳税人有下列情形之一的，不得领购使用专用发票： （1）会计核算不健全。即不能按会计制度和税务机关规定的要求核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。 （2）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料（由国家税务总局
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- 在税率变动和开征新税的情况下，具体运用纳税影响会计法时，常用的方法有几种？
- 在税率变动和开征新税的情况下，具体运用纳税影响会计法时，还有不同的方法，常用的方法有以下两种：一是递延法，一是债务法。
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- 争取退税需要筹划
- 在实际工作中，企业申请退税事项经常发生。税法中规定的退税政策有很多，如税务机关误征或多征的税款、纳税人多纳的税款、出口退税、先征后退的事项等。纳税人应做好退税筹划，用好退税政策。 多渠道捕捉政策信息 多渠道全面及时了解退税政策，才能尽量争取更多的退税待遇，使退税项目最大化。在大量政策纷纷出台的情况下，纳税人仅凭自身所掌握的信息是
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- 以货抵债要正确开具发票
- 某公司会计来电话咨询，该公司与a公司均为商业企业增值税一般纳税人。去年10月，该公司从a公司借入一笔资金，到期后无力偿还。经过双方协商，该公司以同等价值的货物抵顶欠款。a公司委托物价部门将这批货物卖给一般纳税人b公司，b公司向该公司索取发票。该公司认为此种行为不属于销售而拒绝开发票， a公司也因这批货物不属于其经营范围，再加上没有进项抵扣，无法开具发票无法接受这笔业务。她问，企
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- 因公司经营需要 能否将发票拿到外地开具
- 问：因公司经营需要，能否将发票拿到外地开具？ 答：根据《发票管理办法》和我省有关规定，发票只能在纳税人所在市、县行政区域内填开，不得跨市、县携带和开具.
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- 以股份形式转化科技成果取得的奖励收入如何纳税？
- 首先，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励需持《出资入股高新技术成果认定书》及经工商行政管理机关登记注册评估机构的技术成果价值评估报告确认书经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。 其次，在获奖人按股份、出资比例获得分红时按“利息股息红利所得
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- 以“回归”法转让土地使用权
- 最近，汇华通用机械厂计划将２０００年购置准备用于扩建厂房的１５亩地对外转让，所得资金将用于购置生产设备。这块土地当时的购置价为每亩１５万元（不含过户费等费用）。现在，这块土地的市场价为每亩２０万元。 《营业税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务
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- 怎样进行消费税的纳税筹划
- (1）销售额核算的纳税筹划。当适用增值税的课税对象同时计征消费税时，应征消费税的销售额中不包括应向购货方收取的增值税额。其计算公式如下：应税消费品的销售额＝含税销售额/1＋增值税率或征收率 （2）连续生产应税消费品的纳税筹划。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。例如，卷烟厂生产烟丝已
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- 怎样计算减免税的执行期限？
- 企业所得税优惠政策规定，对某些企业从开业之日起到一定时期，可以享受税收优惠政策。这里所指的“开业之日”，是指企业办理工商登记或注册登记的日期。如果企业在上半年度开业，则该年度算作一个纳税年度，依法享受有关税收优惠政策的时限从该年度１月１日起算；如果企业在下半年度开业，则可选择在该年度依法缴纳所得税，而将享受税收优惠政策的时间从次年１
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- 怎样计算小规模纳税人的应纳税额
- 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。 小规模纳税人应纳税额的计算公式是：应纳税额＝销售额×征收率。
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- 怎样检查金银首饰消费税
- 一、检查要点 1．《金银首饰购货（加工）管理证明单》使用是否符合规定，纳税人是否购货（加工）不携带《证明单》的做法。 2．纳税人兼营生产、加工、批发、零售业务的是否分别核算销售额。 3．未经中国人民银行批准的经营金银首饰批发业务单位销售的金银首饰是否按零售纳税；对经批准经营金银首饰批发业务的单位未索取《证明单》的销售行为是否缴
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- 怎样把数据导入到客户端软件？
- 系统为纳税人提供了两种申报数据导入的标准格式：.csv和.dbf。有数据库的代扣代缴单位需要技术人员编写一些简单的程序，与申报软件连接起来，可以自动生成报表。另外，此软件也可以采取粘贴、复制等简易操作。
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- 怎样办理注销税务登记
- 1. 先到税务所办理结税、结票和收缴税务证件手续。应携带证件和提供资料如下： （1）税务登记证正、副本； （2）购领发票凭证； （3）公章和财务章； （4）其他有关税务证件、资料； &nb
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