- 企业股权投资转让所得和损失如何进行所得税处理？
- （一）企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应
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- 企业赴西部“淘金”可分两步走
- 国家宣布进行西部大开发后，以制药业为主的正安集团计划进军西部。集团董事会专程到西安考察，并就有关税收政策咨询了注册税务师。 根据正安集团提供的项目可行性研究与项目评估资料，按照产品的市场占有率和投资利润率分析，正安产品头四年在西部地区年销售额可达３０００万元，增值税税负为２％，商品净利率为１１％；建设产品生产基地需要投资总额４００
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- 企业发放的半年奖金，可以分摊到6个月计算缴纳个人所得税
- 问：企业发放的半年奖金，可以分摊到6个月计算缴纳个人所得税吗？ 答：不可以，单位发放的半年奖金与当月工资合并后按“工资、薪金”所得计征个人所得税。
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- 企业发生分立业务如何进行所得税处理？
- 企业分立包括被分立企业将部分或全部营业分离转让给两个或两个以上现存或新设的企业（以下简称分立企业），为其股东换取分立企业的股权或其他财产。企业分立业务应按下列方法进行所得税处理： （一）被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立企业的资产，在计税时可按经评估
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- 企业发生销售退回、销售折让、商业折扣、现金折扣后如何确定销售收入？
- 收入应当是按照企业的商品、产品或劳务的销售价格计量的。在许多情况下,这种价值等于企业交易中与客户确定的价格。在实际工作中，时常发生购买者将企业已售出的产品退回的现象。发生这种情况时，应由购销双方协商解决。如果确定作为销售退回，为简化会计处理，无论是本年销售的产品还是以前年度销售的产品，均应冲减当月的销售收入和销售成本，不必追溯到以前年度，因为以前年度的盈亏已经结转
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- 企业发生了财产损失需提供哪些审批资料？
- 因自然灾害造成企业财产损失，必须提供能确认发生灾害的有关部门出具的证明材料。 因责任事故造成企业财产损失、必须提供确认发生责任事故的公安部门或其它有关部门出具的证明材料和对有关责任人处理结果的材料。 因资产盘亏、短缺、残损、霉变而发生的财产损失，必须提供企业关于资产清查、盘存情况的专题报告。有行业主管部门的企业，还需提供主管部门的证明材料；无行业主管部门的企业还需
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- 企业分立的纳税筹划
- 泰能有限公司是一家制药企业。该公司1997年度年应纳所得税额为11万元(适用税率为33％)。应纳所得税额为： 11×33％＝3．63(万元) 1998年初，公司董事会认为该公司在本年度的销售规模将不会有太大的增长。而公司内部有两个部门，一个是为公司生产原材料部门，1997年度应纳税所得额为9万元，另一个是制药产成品部门，199
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- 企业的待摊开业费如何处理
- 对企业开办费的处理，现行税收政策与会计制度存在时间性差别，内资企业开办费的税务处理，仍根据《企业所得税暂行条例实施细则》第34条规定：从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年期限内分期扣除。
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- 企业长期股权投资 功夫得下在前
- 长期股权投资的会计核算方法有两种：成本法和权益法。两种方法最主要的区别在于投资收益的确认时间不同。成本法是在被投资企业宣告发放股利或实际收到股利时确认投资收益。由于宣告发放股利或实际发放股利的时间往往是在资产负债表日后，所以采用成本法核算时，其投资收益的确认时间也在资产负债表日后，投资收益不计入
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- 企业出口方式的恰当选择可节税
- 我国企业出口商品主要有生产企业自营（委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。因为生产企业自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。 现行外
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- 企业出售给职工住房的损失
- 为了筹集职工购房基金，企业按国家有关规定已将住房折旧、住房出租收入、上级拨入住房资金及有关利息作为住房基金和住房周转金单独核算，未计入应纳税所得额的，根据收入费用配比和相关性原则，出售住房发生的损失不得在申报缴纳企业所得税前扣除。 取消住房基金和住房周转金制度后企业出售住房（包括出售住房使用权和全部或部分产权）的收入，减除按规定提取的住宅共用部分、公用设施维修基金以及住房帐面
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- 企业筹资方式的税负比较
- 企业筹集和使用资金，不论是短期的还是长期的，都存在一定的资金成本。筹资决策的目标不仅要求筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本最低。由于不同筹资方案的税负轻重程度往往存在差异，这便为企业在筹资决策中运用税收筹划提供了可能。企业经营活动所需资金，通常可以通过从银行取得长期借款、发行债券、发行股票、融资租赁以及利用企业的保留盈余等途径取
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- 企业筹划产品代销的纳税策略
- 某玩具生产企业财务经理委托某事务所帮其企业筹划产品代销策略。据了解，该企业前些年的产品全部外销，出口欧美各国，今年公司决定打开国内市场，计划采用委托商贸公司代销的方式打开局面。 筹划方案： 代销有两种方式： 一、视同买断方式，即由委托方和受托方签订协议，委托方按协议收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方式。 二、收取手续
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- 企业财产损失的范围是什么？
- 自然灾害造成的存货、设备（设施）、厂房等资产的毁损损失；责任事故造成的存货、设备（设施）、厂房等资产的毁损损失，包括：现金、物资因保管不善而发生的被盗损失；各种存货的残损、霉变损失；因债务人破产或死亡，以破产财产或者遗产清偿后，仍未能收回的应收帐款和因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年依然不能收回的应收帐款所造成的坏帐损失；清查盘存
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- 企业主管部门管理费结余的管理是如何规定的？
- 财税部门应严格要求企业主管部门按照收支平衡的原则收取管理费。主管部门当年收取管理费使用有结余，经同级财税部门核准后，全部结转下年度使用并相应核减下一年度的提取额度，结余不再征税。
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- 企业主管部门管理费的扣除管理是如何规定的？
- 下属企业和分支机构超过税务机关审批标准的上交的管理费，应进行纳税调整，不得在税前扣除；低于标准上交的管理费，按当年实际上交数额据实扣除，其差额不得在以后年度补扣；企业当年提取未上交的管理费，应于年度企业所得税汇算清缴对进行调整，征收企业所得税。
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- 企业主管部门管理费的审批管理是如何规定的？
- （一）管理费的核定，一般以上年实际发生的管理费合理支出数额为基数，并考虑当年费用增减因素合理确定。增减因素主要有物价水平、工资水平、职能变化和人员变动等。通常情况下，应维持上年水平或略有减少。特殊情况下，增幅不得超过销售收入总额或利润总额的增长幅度，两者比较，取低者。 （二）企业提取管理费不得超过年销售收入2％。
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- 企业主管部门申请收取管理费时需上报的资料包括什么？
- （一）税务登记证复印件； （二）转制期间的主管部门需提供有关文件及相关协议等； （三）所属企业上年的损益表； （四）一次性经费支出的单项材料；
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- 企业主管部门申请收取管理费时需上报的资
- （一）税务登记证复印件； （二）转制期间的主管部门需提供有关文件及相关协议等； （三）所属企业上年的损益表； （四）一次性经费支出的单项材料； （五）实行“工效挂钩”等工资办法的单位需提供财政、劳动或人事部门的批件和核定文件； （六）一些费用的增减变化原因。 不能完整提供上述资料的，财税机关不予受理。
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- 企业中没有身份证号码的人员如何进行明细申报？
- 按税法规定，代扣代缴单位支付个人收入必须取得纳税人的身份证件号码，由于特殊情况，不能取得身份证件号码的，要单独统计、单独缴纳税款。及时采取措施进行改正。在无身份证件号码的属于不合格申报，系统自动作出识别。
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- 企业债券利息个人所得应纳税
- 国家税务总局日前发布的《关于加强企业债券个人所得税代扣代缴工作的通知》规定，企业债券利息个人所得税统一由各兑付机构在向持有债券的个人兑付利息时负责代扣代缴，就地入库。 国家税务总局表示，企业债券利息应缴纳的个人所得税征收入库工作，需要由各兑付机构和当地税务机关落实。对兑付机构不履行代扣代缴税款义务
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- 企业在筹建期发生的开办费如何扣除？
- 《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起；在不短于5年的期限内分期扣除。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第九条规定：纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当依照国家有关税收
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- 企业在网上申报后发生错误时如何修改
- 问：企业在网上申报后发生错误时如何修改？ 答：请先在涉税文书菜单的其他涉税文书中发一个文书申请，等税务局批复后再进行修改。
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- 企业整体资产转让如何进行所得税处理？
- (一）企业整体资产转让是指，一家企业（以下简称转让企业）不需要解散而将其经营活动的全部（包括所有资产和负债）或其独立核算的分支机构转让给另一家企业（以下简称接受企业），以换取代表接受企业资本的股权（包括股份或股票等），包括股份公司的法人股东以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构向股份公司配购股票。企业整体资产转让原则上应在交易发生
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- 企业整体资产置换如何进行所得税处理？
- （一）企业整体资产置换是指，一家企业以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构与另一家企业的经营活动的全部或其独立核算的分支机构进行整体交换，资产置换双方企业都不解散。企业整体资产置换原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。 （二）如果整体资产置换交易中，作为资
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- 企业以部分非货币性资产投资如何进行所得税处理？
- （一）企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份公司的法人股东以其经营活动的部分非货币性资产向股份公司配购股票，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。 （二）上述资产转让所得如数额较大，
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- 企业无房产原值记载应如何确定城市房地产税计税依据？
- 前建造的房屋，按以下标准执行；一般楼房可暂按每平方米210元，逾龄旧楼房按平瓦房140元计算；砖木结构平房、瓦房旧的按每平方米70元，新建、翻建以及利用古建筑经营的，按每平方米140元计算； 95年（含95年）以后建造的房屋，企业自建房暂按下列房屋估
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- 企业销售中有关折扣的纳税筹划
- 在当今大多数商品出现“买方”市场的条件下，企业之间的竞争日益激烈，很多企业为了达到促销的目的，在销售活动中，往往采取多种多样的销售方式。不同的销售方式下，销售者取得的销售额会有所不同。对不同销售方式如何确定其计征增值税的销售额，既是企业关心的问题，也是税法必须明确规定的事情。本文在此特针对企业销售活动中有关折扣的纳税筹划问题进行了分析。 一、企业销售活动中折扣的种类 在企业
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- 企业取得股权投资所得的如何缴纳所得税？
- （一）企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡由于地区间差异形成的投资方企业适用所得税税率高于被投资企业适用所得税税率的（指适用15%税率的特区和上海浦东开发区内企业，适用24%税率的外商投资企业，不含国家级高新技术开发区内适用15%税率的高新技术企业）
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- 企业取得股权投资所得如何缴纳所得税？
- （一）企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。 （二）被投资企业分配给投资方企业的全部货币性
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