- 经营多业的企业纯益率是如何确定的？
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企业经营多业的，无论是否单独核算，均由主管税务机关根据其经营主业，核定其适用某一个行业的纯益率，其主业收入不得低于企业全部销售（营业）收入的50％。
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- 经理人必备--税务筹划：营业税的避税与反避税
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营业税是对在我国境内，提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人就其营业额、转让额、销售额征收的一种税。 营业税的计算公式为： 应纳税额＝营业额（转让额）×税率 １９９３年１２月份颁布的《中华人民共和国营业税暂行条例》，在征税范围上可概括为劳务和不动产两种经营行为。取消了商品批发，商
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- 精心筹划企业出口退税的方法
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我国现行出口货物退（免）税的政策和管理规定，已为出口货物退（免）税税收筹划提供了条件。出口企业若能合理运用，将会产生不同的结果。 据报道，民营企业已成广交会新势力，5年时间参展企业增长300倍。针对企业出口退税的特点，结合税法规定，介绍一些税收筹划的方法。 选择合适的贸易方式
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- 酒业公司自行加工消费税筹划
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由于酒类产品生产企业自制应税消费品和委托加工应税消费品在用于连续生产应税消费品时，税法规定的征免税项目不同，因此对于酒类产品生产企业来说，很有必要对委托加工和自制应税消费品的经营方式进行税收筹划，以便节约税收成本，增强企业在市场中的竞争能力。下面举例说明： 第一种方案：
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- 酒类制造业的税收筹划
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委托加工应税消费品，是指委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。税法规定，对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，无论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。但由于
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- 居民纳税人与非居民纳税人负有的纳税义务有什么不同？
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按居民与非居民两个判定标准确定为我国居民纳税人的，应负无限纳税义务，即就其来源于中国境内、外的全部所得，在我国缴纳个人所得税；确定为非居民纳税人的，只负有限纳税义务，即只就其来源于中国境内的所得，在我国缴纳个人所得税。
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- 进口环节增值税节税筹划
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进出口商品出入国境时，除缴纳关税外，依照税法规定，还应按其商品的流转额（或增值额）缴纳相应的增值税。这部分税款由进出口口岸的海关代税务机关征收。由于增值税的税率高达17%，在整个商品价格中占有相当的份额，对商品进出关境之后在市场上的流通、竞争以及在企业的利润核算中有着重要的影响。增值税作为一种价外税的流转税，其税收负担的大小，直接体现于商品的市场标价。所以在激烈的国际国内市场竞
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- 进口货物应纳税额的计算
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进口货物应纳税额，应按照组成计税价格和规定的税率计算，不得抵扣任何进项税额［仅就海关计算代征增值税而言，并非进口方支付的进口环节增值税（固定资产除外）不得作进项税额抵扣〕。组成计税价格和应纳税额的计算公式为： &nb
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- 进口商品时的增值税节税策略
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进出品商品出入国境时，除交纳关税外，依照税法规定，还应按其商品的流转额（或增值额）交纳相应的增值税。这部分税款由进出口口岸海关代税务机关征收。由于增值税的税率高达１７％，在企业的利润核算中有着重要的影响。增值税作为一种价外税的流转税，其税收负担的大小，直接体现于商品的市场标价。所以在激烈的国际国内市场竞争中，这种税收负担很大程度上决
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- 进口商品时的消费税节税策略
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根据国务院颁布的《中华人民共和国消费税暂行条例》的有关规定，从１９９４年１月１日起，对进口货物由征收产品税、增值税、工商统一税和特别消费税改为征收增值税、消费税。对申报进入中华人民共和国关境内的货物均应缴纳消费税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物消费税的纳税义务人。在实际执行过程中，海关是按照《海关进出口关税与
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- 进项税金调整避税筹划
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一般纳税人在计算进项税金时，应仅限于从三种进货凭证进行：一是从增值税专用发票，即按专用发票记载的增值税金确定；二是从海关增值税完税凭证，即按完税凭证记载的增值税金确定；三是从免税农业产品进货发票进行计算。 一般纳税人在购入货物时，如果能判断出该货物不符合进项税金具备的前提和不符合规定的扣除项目，
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- 进行税收筹划使企业利益最大化
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市场经济是竞争的经济，经济主体为了能够在激烈的竞争中获胜，在经济社会中占有一席之地，必然会采取各种措施以实现自身经济利益最大化。而企业在经济活动中涉及的税率高低、税额多少、税负轻重，对企业的经济利益具有直接和重要影响。 近年来，随着钢铁企业利润水平的不断提高，纳税额连年增长，企业在抓成本和资金管理的同时，积极进行税收筹划和管理，即在税法允许的范围内，通过对投资、经营、理财活动
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- 奖金均衡发放可节税
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关于数月奖金如何征税的问题，国税发[1996]206号文件规定，个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税额。 如果纳税人取得奖金当月的工资、薪金所得不足800元的，可将奖金收入减除"当月工资与800元的差
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- 建筑业营业税的几种筹划方法
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营业税是对在我国境内从事各种应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税。营业税具有税源普遍、征税面广、征收简单的特点，这有利于国家财政收入的筹集。 营业税的征税范围包括九个部分：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。 营业税的纳税人是
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- 建筑业营业税的筹划方法
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营业税的征税范围包括九个部分：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。根据《营业税税目注释》的规定，建筑业是指建筑安装工程作业，包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业，税率为３％。 由于目前建筑业中分包与转包现象非常多，形式也不尽相同，而采取不同的合同形式对税收有很大影
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- 建筑业营业税筹划思路
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根据《营业税税目注释》的规定，建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业的营业税率均为3%。但是，在日常财务管理中，建筑业营业税的筹划空间却是大有可为的。下面，就此讲几点建筑业营业税筹划技巧
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- 建设施工企业的混合销售行为应缴纳什么税？
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问：建设施工企业包工包料承接工程项目后，购进建筑用原材料经简单加工组装后运往施工现场投入安装，安装完毕后一并结算收入，这样是否认为混合销售行为，建筑企业的混合销售是否可以按营业额申报？ 答：建设施工企业包工包料，既承担建筑施工业务，同时又销售建筑材料，这样就发生了混合销售行为。由于建设施工企业本身不是从事货物生产销售的企业，
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- 戒烟找税务
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澳大利亚有个叫麦克瓦雷的商人，他从14岁起便学会抽烟，从此烟不离手。他36岁时决心戒烟，便想出一个奇怪的戒烟法。 他把一万澳元交给当地的税务局，并订立一份有法律约束力的健康契约，契约写明，只要他在以后10年内抽上一口烟，税务局就可以没收他的这笔钱。如果他真的戒掉烟瘾，税务局可将这笔钱和利息分给他的两个儿子、防癌协会以及全国心脏基金会。
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- 接受检查期间企业有哪些权利
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税务机关对企业依法检查是很平常的，只要合法经营，依法纳税，企业在接受检查时完全不必慌张。那么，被税务机关检查时，企业享有哪些权利？笔者认为，被查企业至少享有以下权利： 如果税务稽查人员到企业检查不出示税务检查证或人数少于二人的，纳税人可以拒绝检查。税务稽查人员与被查对象有利害关系或有其他关系可能影响公正执法的，被查企业有权要求他们回避。税务稽查人员调取账簿及有关资料时，应当填
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- 教育费附加的附加率
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教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。
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- 教育费附加的纳税申报表分为几种 其适用范围是什么？
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目前北京市教育费附加申报主要采取票表合一的方式。教育费附加的纳税申报表分为两种： 1）《教育费附加税收申报表》，适用于正常申报的教育费附加纳税义务人。 2）《北京市地方税务局城市维护建设税、教育费附加申报表》，适用于“零申报”和“减免税申报”的纳税人填写。
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- 教人偷税坐牢5年
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美国俄亥州有位叫弗莱的作者，写了一本叫《不缴税也不用坐牢》的书，使政府税收损失近1300万美元。为此，美国财政部国内收入署对弗莱提出指控，致使弗莱被判刑入狱5年。
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- 缴税未过期为何加收滞纳金
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问：2003年9月，我公司因火灾造成了很大的损失，无法按期缴纳税款。为此，我公司根据实际情况，向税务机关申请缓缴税款，税务机关经过调查核实后，批准我公司于2003年12月31日前缴清税款。2003年12月28日，我公司缴清了所缓缴的税款，但税务机关在收取税款的同时，却按日加收所缓缴税款万分之五的滞纳金。请问，我公司没有延期纳税，税务机关加收滞纳金对吗？ 答：税务机关对你公司这
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- 金银首饰消费税的筹划
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税法对来料加工的金银首饰和以旧换新（含翻新改制）的金银首饰在征收消费税时作了不同的规定。国税发[1994]267号《金银首饰消费税征收管理办法》规定，来料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-金银首饰消费税税率） 纳税人采用以旧换新（含翻新
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- 金融机构往来业务是否缴纳营业税？
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①金融机构从事贴现、转贴业务取得的收入，不征收营业税。(财税字［1997］45号） ②金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务取得的收入，包括购买金融机构发行债券取得的利息收入，不征收营业税。(财税字［1995］79号、财税［2000］15号）
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- 解聘补偿金要否交个税
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权威人士称,视补偿金额和工资水平而定 最近，广州地税部门频频接到一些单位和个人咨询“解除劳动合同补偿金是否要交个人所得税”。市地税局有关人士指出，这要视补偿金额和原工资收入等情况而定。 张先生在单位服务了15年，最近由于精简机构，单位与他解除劳动合同，补偿1
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- 解析逃税的五大花样
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江南时报借一份“节税方案”，一名财务工作者竟然会被一家企业以百万年薪重金聘任为税务顾问。该消息引起了税务部门的高度注意，经过调查了解，所谓的“节税方案” 竟然又是一个利用“关联企业”做桥梁，借助国家出台的新办企业、民政福利企业、高新技术产业、下岗职工再就业、军队转业干部自主择业等税收优惠政策做工具，进行不公平的交易，名正言顺地逃避应尽纳税义务的案例。 所谓道高一尺，魔高一丈。
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- 解缙改联收税
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明代才子解缙任税官时曾到一大商贾家收税款。事前，商贾家调皮的女儿在宅前贴上对联，心想，看你解税官怎么进屋。对联云： 闲人免进，盗者休来。 解缙看罢一笑，叫人拿来笔往门联左右各添三字便挺胸而入。商贾女儿出门一看，不得不佩服这位年轻税官文思敏捷，巧补天成。原来解给将对联补写为： 闲人免进贤人进，盗者休来道者来。
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- 技术开发费用税前扣除有讲究
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案例：我公司是技术改造、更新较频繁的制造企业，实行非工效挂钩。在技术开发费用税前扣除方面，有几个实际问题恳请专家指导。 1.享受技术开发费用税前扣除所得税优惠政策时，是否要经过主管税务机关审核批准？ 2.新产品、新技术、新工艺的各项费用（简称“三新”开发费用）中的研究机构人员的工资能否包括与工资有关的三项提取（职工福利福利费、职工教育经费、工会经费）？ 3.上述研究机构人
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- 技术改造国产设备投资抵免企业所得税适用范围是什么？
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财政部、国家税务总局下发的《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》，适用于我市范围内实行独立经济核算，向地方税务机关自行申报并且按自核自缴征收方式纳税的所有性质的企业。实行定额、定率等征收方式的企业，不适用本办法。
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